Как зачесть переплату по страховым взносам в 2017 году?

Comments

• GalVka, добрый день! Вам, прежде всего, надо взять справку в ПФР о состоянии расчетов на 31.12.2016 г. и взять справку из ИФНС о состоянии расчетов (можно на текущую дату).Это надо сделать для того, чтобы сравнить, какое сальдо по взносам было передано из ПФР в ИФНС. Те взносы, которые вы перечислили за декабрь в январе, ПФР не видит, потому что не их КБК.
   http://xn-----flcgdaammglklfqbdv8cfz7i2d.ru.nds.monster/index.php?id=582357
• Грек Вера, я взяла  справки о взаиморасчетах от ПФР и ИФНС. И по справкам все как есть, но почему-то не зачитывают эти суммы. Может написать на возврат суммы до 01.01.2017, а потом оплатить с 01.01.2017?
• GalVka, 
  
  "ЭЖ Вопрос-Ответ", 2017, N 6
  
  Вопрос: Может ли осуществляться зачет между страховыми взносами, исчисленными за периоды до и после 1 января 2017 г.? Как происходит возврат переплаты по взносам, возникшей до 2017 г.?
  
  Ответ:
  
  Недоимка
  
  Предположим, что у компании имеется недоимка по взносам, начисленным в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ). В 2017 г. у нее образовалась переплата в связи с излишней уплатой страховых взносов по правилам НК РФ. Можно ли зачесть эту переплату в счет погашения вышеуказанной недоимки?
  В письме от 01.03.2017 N 03-02-07/2/11564 специалисты финансового ведомства указали, что такой зачет невозможен. Обосновали они это следующим образом. Правила, по которым функции администрирования страховых взносов передаются от ПФР и ФСС России (далее - фонды) налоговикам, установлены Федеральными законами от 03.07.2016 N 250-ФЗ (далее - Закон N 250-ФЗ) и от 03.07.2016 N 243-ФЗ (далее - Закон N 243-ФЗ). Эти правила не предусматривают проведение зачета между суммами страховых взносов, исчисленных в соответствии НК РФ, и страховыми взносами, установленными Законом N 212-ФЗ.
  Имеющуюся недоимку компания должна погасить. Отметим, что перечислять ее нужно не фондам, а налоговикам. В совместном письме ФНС России N БС-4-11/1304@, ПФ РФ N НП-30-26/947, ФСС России N 02-11-10/06-308-П от 26.01.2017 чиновники разъяснили, что уплата страховых взносов, в том числе за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 г., должна производиться с использованием КБК, закрепленных за ФНС России. При этом в платежном поручении в качестве получателя указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.
  Если компания самостоятельно не погасила недоимку, она будет взыскана налоговиками в порядке, предусмотренном НК РФ (п. 2 ст. 4 Закона N 243-ФЗ). Порядок взыскания страховых взносов в НК РФ такой же, как и в Законе N 212-ФЗ. Он состоит из трех последовательных этапов: выставления требования об уплате взносов, обращения взыскания на средства на счетах в банках, взыскания за счет имущества компании (ст. 46, 47 НК РФ, ст. 19, 20 Закона N 212-ФЗ). Налоговики осуществляют взыскание, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной фондами (п. 2 ст. 4 Закона N 243-ФЗ). То есть, если, например, фонд уже выставил требование об уплате недоимки, налоговики не будут повторно выставлять требование, а осуществят взыскание за счет средств на счетах в банках.
  Обратите внимание, что в отличие от фондов у налоговиков есть право на приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств для обеспечения исполнения решения о взыскании недоимки (ст. 76 НК РФ).
   
   Переплата
   
  Рассмотрим обратную ситуацию. Допустим, у компании есть переплата по взносам на 1 января 2017 г. Может ли она быть зачтена в счет недоимки по взносам в 2017 г.?
  В письме от 01.03.2017 N 03-02-07/2/11564 финансисты разъяснили, что ни Закон N 250-ФЗ, ни Закон N 243-ФЗ не предусматривают возможности проведения такого зачета. Согласно подп. 7 п. 1 и п. 2.1 ст. 32, ст. 33, 78, 79 НК РФ налоговые органы обязаны осуществлять зачет недоимки, пеней и штрафов в порядке, установленном Налоговым кодексом. Этот порядок распространяется только на страховые взносы, которые исчисляются в соответствии с НК РФ. А страховые взносы, установленные Законом N 212-ФЗ, предметом регулирования Налогового кодекса не являются, несмотря на то, что по своей социальной природе и предназначению они не отличаются от страховых взносов, предусмотренных НК РФ.
  В соответствии со ст. 21 Закона N 250-ФЗ переплату, имеющуюся у компании по состоянию на 1 января 2017 г., можно только вернуть. Для этого надо обратиться в соответствующий фонд с письменным заявлением (п. 1 ст. 21 Закона N 250-ФЗ). Его можно подать и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью. Получив заявление, фонд выясняет, имеется ли у компании задолженность за периоды, истекшие до 1 января 2017 г. Принять решение о возврате излишне уплаченных средств фонд может только при отсутствии каких-либо долгов (п. 3 ст. 21 Закона N 250-ФЗ). Исходя из этого, финансисты пришли к следующему выводу. Если у компании за периоды до 1 января 2017 г. имеется переплата по страховым взносам, но при этом есть недоимка по штрафам или пеням, фонд не вправе принимать решение о возврате переплаты.
  Итак, при наличии недоимки по пеням и штрафам для возврата переплаты по взносам компании нужно сначала погасить недоимку. Как уже было сказано выше, перечислять ее надо налоговикам. Погасив недоимку, компания снова должна обратиться в фонд за возвратом переплаты. Решение о возврате фонд принимает в течение десяти рабочих дней с даты получения заявления (п. 1 ст. 21 Закона N 250-ФЗ). На следующий день после принятия решения о возврате оно направляется в налоговый орган (п. 4 ст. 21 Закона N 250-ФЗ).
  Порядок действий налогового органа после получения решения разъяснен в п. 5.3 письма ФНС России N БС-4-11/1304@, ПФ РФ N НП-30-26/947, ФСС России N 02-11-10/06-308-П от 26.01.2017. Налоговики оформляют заявку на возврат и направляют ее в орган Федерального казначейства по месту обслуживания для осуществления возврата страхователю в соответствии с бюджетным законодательством РФ. Отметим, что в соответствии с п. 27 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 18.12.2013 N 125н, возврат производится в срок, не превышающий трех рабочих дней, следующих за днем представления заявки на возврат в орган Федерального казначейства.
  
  О. Мокроусов
  Эксперт "ЭЖ"
  Подписано в печать
  30.05.2017
• Грек Вера, спасибо за ответ. Я подавала заявление в ПФР на возврат переплаты, но они написали отказ, потому что у них недоимка по декабрю. Переплата -то образовалась не в 2016 году, а в 2017 году за период 2016 года. Написать заявление на возврат в ИФНС, а потом оплатить в ИФНС по новым КБК?
• GalVka, мне кажется, что Вам надо сначала заплатить недоимку за 2017 год., а потом писать в ИФНС заявление о возврате переплаты за декабрь 2016 года., предоставив при этом справку из ПФР о состоянии расчетов на 31.12.2016.
• Грек Вера, спасибо большое. Так и сделаю.
• Добрый день!
  Тема разблокирована для продолжения обсуждения вопроса. 
  Для этого сообщения автором была ошибочно создана новая тема:
  

  Цитата: Здравствуйте! Помогите, пожалуйста! Я писала уже про свою проблему, но тема закрыта уже...В августе за июль образовалась переплата по взносам в ПФР. И как-то получилось, что ее я так и не учла в 2016 году в последующих месяцах. Кинулась только в феврале 2017 года, когда уже все спокойно стала проверять... Конечно, это моя ошибка... Но я не могу теперь вернуть эти деньги! За декабрь взносы мы оплачивали в январе, поэтому ПФР пишет, что переплаты на 01.01.2017 года нет, т. к. данные денежные средства учтены в следующих месяцах и на конец года числится задолженность... А ИФНС пишет, что переплата образовалась за счет переданного сальдо из ПФР и обращаться надо в фонд, в котором образовалась переплата.... Пени все оплатили... Что делать? Куда обращаться?
• Цитата: Здравствуйте! Помогите, пожалуйста! Я писала уже про свою проблему, но тема закрыта уже...В августе за июль образовалась переплата по взносам в ПФР. И как-то получилось, что ее я так и не учла в 2016 году в последующих месяцах. Кинулась только в феврале 2017 года, когда уже все спокойно стала проверять... Конечно, это моя ошибка... Но я не могу теперь вернуть эти деньги! За декабрь взносы мы оплачивали в январе, поэтому ПФР пишет, что переплаты на 01.01.2017 года нет, т. к. данные денежные средства учтены в следующих месяцах и на конец года числится задолженность... А ИФНС пишет, что переплата образовалась за счет переданного сальдо из ПФР и обращаться надо в фонд, в котором образовалась переплата.... Пени все оплатили... Что делать? Куда обращаться?

  Добрый день!
  
  Считаю, что нужно написать заявление в ИФНС о несогласии с сальдо расчетов в части взносов в ПФ РФ. Данное заявление налоговики обязаны переправить в ПФ для выверки расчетов в рамках межведомственного взаимодействия (п. 1 раздела 1 Письма ПФ РФ N НП-30-26/13859, ФНС России N ЗН-4-22/17710@ от 06.09.2017).
• НКК, Спасибо большое. Кажется лед тронулся. Я опять отправляла письмо в ИФНС, а затем в ПФР, процитировав ответ ИФНС: «Согласно совместного письма Пенсионного фонда РФ и Федеральной налоговой службы № НП-30-26/15844/ГД-4-8/20020@ от 04.10.2017 г. решения о возврате сумм излишне поступивших после 01.01.2017 г. по кодам бюджетной классификации страховых взносов по периодам до 01.01.2017 г. принимаются Пенсионным фондом и направляются на исполнение в налоговый орган. Копии Ваших заявлений о возврате переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 01.01.2017 г. и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды до 01.01.2017 г. направлены для уведомления в отделение Пенсионного Фонда.» И в конце декабря ПФР ответил, что суммы по переплате направят на исполнение в налоговый орган.
  
  Теперь ждем денег.